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8.26專項9 利潤專項測試解析

一、單項選擇題(本大題共15小題,每小題3分,共45分)
在每小題列出的四個備選答案中，只有一個是符合題目要求的。錯選、多選或未選均無分。涉及計算的,計算過程請保留四位小數,計算結果保留兩位小數。
您的姓名：
1.以下關于利潤的概念說法正確的是
2.下列各項中，會導致企業當期營業利潤增加的是
3.營業外支出是指企業非日常生產經營活動發生的、應當計入當期損益、會導致所有者權益減少的凈流出，以下不屬于小企業營業外支出的是
4.為反映企業當年實現的凈利潤(或發生的凈虧損)，應設置“本年利潤”科目。年度終了該賬戶余額為
5.下列選項中與“本年利潤”科目性質不同的是
6.以下各項可用來彌補超過稅法規定的稅前利潤彌補虧損期限的項目是
7.某小企業2023年11月份發生的經濟業務事項有：銷售產品收入150萬元，銷售折讓25萬元，銷售退回30萬元，銷售殘料收入30萬元，處置無形資產所有權凈收益15萬元，處置生產設備凈損失30萬元，包裝物租金收入5萬元，無法收回的壞賬50萬元。則上述事項中應計入利潤總額增項的金額是
8.根據《稅法》規定，下列各項中，應予免征所得稅的項目是
9.在我國境內，應對企業的生產經營所得和其他所得征收所得稅，以下關于所得稅的論述正確的是
10.某小企業2023年初“利潤分配-未分配利潤”賬戶借方余額8萬元（2018年發生的虧損），2023年實現的稅前利潤為80萬元，其中稅收滯納金1.6萬元，國庫券利息收入4萬元，公益性捐贈支出10萬元，業務招待費超支6.4萬元，無其他納稅調整事項，所得稅稅率25％。對本年度的利潤分配如下：按凈利潤的10％和5％提取法定盈余公積和任意盈余公積，向股東支付股利16萬元。則下列說法正確的是
11.假定某小企業2023年取得銷售收入525萬元，銷售成本231萬元，管理費用50萬元，投資收益85萬元（包含聯營企業稅后分紅50萬元），營業利潤260萬元，營業外收入20萬元，營業外支出5萬元，且計入成本、費用中的工資總額30萬元，支出職工福利費5.25萬元和職工教育經費1.5萬元。
12.關于利潤分配，下列排序正確的是
13.某企業年初“利潤分配-未分配利潤”借方余額20萬元，當年實現的凈利潤為105萬元，按凈利潤的10%計提法定盈余公積，按可供分配利潤的30%向投資者分配利潤。則下列說法不正確的是
14.某公司2023年實現主營業務收入140萬元，主營業務成本84萬元，其他業務收入56萬元，其他業務成本28萬元，稅金及附加10萬元，期間費用17萬元，投資收益7萬元，營業外收入3萬元，營業外支出2萬元。“利潤分配—未分配利潤”年初余額為貸方10萬元，取得國庫券利息收入8萬元，超標的廣告宣傳費5萬元，稅收滯納金2萬元，無其他納稅調整事項。所得稅稅率25％，按照凈利潤的10％和可供投資者分配利潤的20％分別提取法定盈余公積和向投資者分配利潤。則年末未分配利潤為
15.為了核算企業利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)后的余額，應設置 “利潤分配”科目。下列關于“利潤分配”賬戶，說法不正確的是
二、多項選擇題(本大題共15小題,每小題3分,共45分)
在每小題列出的五個備選答案中，至少有兩個是符合題目要求的。錯選、多選或未選均無。涉及計算的,計算過程請保留四位小數,計算結果保留兩位小數。
16.下列業務的發生，不會影響營業利潤但會影響利潤總額的有
17.下列各項中，計算公式正確的有
18.企業確認營業外收入時，可以對應的借方科目有
19.下列各項中，期末應結轉到“本年利潤”賬戶借方的有
20.為反映企業當年實現的凈利潤(或發生的凈虧損),應設置“本年利潤”科目，關于“本年利潤”科目，下列表述正確的有
21.以下經濟業務發生時，不需要單獨進行賬務處理的有
22.以下，期末應結轉到“本年利潤”賬戶的有
23.下列屬于納稅調增事項的有
24.下列各項中，可能引起“應納稅所得額”發生變動的有
25.某企業2023年共實現稅前利潤總額1 400萬元（其中包括產品銷售收入1 190萬元，國庫券利息收入210萬元）。實際發生各項成本費用共計1 050萬元，其中:工資總額105萬元，廣告宣傳費196萬元，職工福利費30萬元，職工教育經費2萬元，工會經費7萬元，稅收滯納金8萬元。企業所得稅稅率為25%。下列說法正確的有
26.某企業2023年“利潤分配—未分配利潤”賬戶年初余額為借方10萬元（5年內虧損），2023年全年實現稅前利潤80萬元，其中營業外支出中罰款支出2萬元，公益性捐贈支出4萬元，投資收益中含國債利息收入1萬元，聯營企業稅后分紅15萬元。企業所得稅稅率為25%。下列應納稅所得額和應納所得稅計算正確的有
27.每年年度終了，企業應將本年收支相抵后得到的本年的凈利潤或本年發生虧損從“本年利潤”科目轉入“利潤分配—未分配利潤”科目。下列關于“未分配利潤”的表述，正確的有
28.在年度終了，結轉提取的盈余公積時，可能涉及的賬戶有
29.某企業2023年初“利潤分配—未分配利潤”借方余額8萬元（超過5年），本年結轉前“本年利潤”貸方發生額150萬元，借方發生額100萬元。所得稅稅率25％，無其他納稅調整事項，按凈利潤的10％提取盈余公積，按可供投資者分配利潤的20 %向投資者分配利潤。則下列說法正確的有
30.某企業2023年營業利潤180萬元，營業外收入35萬元，營業外支出15萬元，其中：國庫券利息收入8萬元，罰款支出2萬元，“利潤分配”賬戶的期初借方余額7萬元（5年內），企業所得稅稅率為25％。按凈利潤提取法定盈余公積比例為10％，股東大會決定按可供投資者分配利潤的30％向投資者分配利潤。則應納所得稅、年末未分配利潤分別是
三、是非選擇題(本大題共10小題,每小題1分,共10分)
判斷下列各題，正確的打“√”,錯誤的打“×”判斷錯誤或未判斷均無分。涉及計算的,計算過程請保留四位小數,計算結果保留兩位小數。
31影響營業利潤的項目必定影響利潤總額，但影響利潤總額的項目不一定影響營業利潤。
32.各月末的累計凈利潤或凈虧損不能在賬面上直接得到反映，需要在利潤表中進行結算，從而減少了轉賬環節和工作量的是賬結法。
33.年末，企業“本年利潤”賬戶貸方余額表示歷年累計未分配的利潤，借方余額表示歷年累未彌補的虧損。
34.小企業“本年利潤”賬戶，若余額結果為正數，則表明企業發生虧損；若余額結果為負，表明企業實現盈利。
35.企業發生的職工福利費、工會經費、職工教育經費,在計算應納稅所得額時，可按照實際發生額進行扣除。
36.企業2023年年初有上一年形成的虧損5萬元，當年實現利潤總額為10萬元，企業的所得稅稅率為25％，則企業2023年應交所得稅為1.25萬元。
37.為了核算企業利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)后的余額，應設置“本年利潤”科目。
38.未分配利潤是指小企業將今年實現的凈利潤，經過彌補虧損、提取法定盈余公積和任意盈余公積、向投資者分配利潤后，留存在本企業的利潤。
39.在年度終了，企業還應將“利潤分配”科目所屬其他明細科目的余額轉入“利潤分配—未分配利潤”科目的貸方。
40.企業用法定盈余公積彌補虧損時，應作賬務處理為“借：盈余公積—法定盈余公積，貸：利潤分配—盈余公積補虧”。年末結轉應做賬務處理為“借：利潤分配—未分配利潤，貸：利潤分配-盈余公積補虧”。
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