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8.24專項6 流動負債和非流動負債2專項測試解析

專項測試解析
一、單項選擇題(本大題共15小題,每小題3分,共45分)
在每小題列出的四個備選答案中，只有一個是符合題目要求的。錯選、多選或未選均無分。涉及計算的,計算過程請保留四位小數,計算結果保留兩位小數。
您的姓名：
1.某企業為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，2023年3月發生以下業務：（1）購進免稅農產品，收購發票上買價10萬元，稅法規定按9%的扣除率計算進項稅額；（2）將上月收回的委托加工物資作為股利分配給股東，該批物資的實際成本為50萬元，目前該批同類物資的市價60萬元；（3）將上月購入的原材料用于建造職工食堂，該批材料成本100萬元，購入時進項稅額13萬元，目前該材料的市價120萬元。不考慮其他因素，企業2023年3月應交納的增值稅稅額為
2.某企業職工張三本月生產A、B兩種產品。A產品完工30件，其中料廢品4件，工廢品2件；B產品完工50件，其中料廢品5件，工廢品3件。A、B產品的計件單價分別為20元和15元，則張三本月的計件工資為
3.下列各項中，小企業在計提長期借款利息時不會涉及的會計科目是
4. 下列各項中，應記入“應付職工薪酬”賬戶借方的是
5. 某小企業職工小趙月基本工資3480元，本月請事假2天（1天節假日），病假3天（1天節假日)病假扣除率20%，住房補貼500元，通訊補貼100元，生活困難補助150元，經常性獎金200元，按平均法定工作日計算，小趙本月應發工資為
6. 企業將自產的200件產品作為春節福利發放給員工，該產品單位生產成本為180元/件，市場售價為300
7.某企業歸還到期的流動資金借款本息，以下不會涉及的會計賬戶是
8. 企業將自己擁有的公寓無償提供給生產人員,每月計提折舊時,借記的賬戶是
9.下列各項中，不應記入“其他應付款”賬戶的是
10. 某企業為一般納稅人，2022年3月購進貨物和服務發生增值稅進項稅額50萬元，銷售貨物和提供服務產生的銷項稅額70萬元，發生不予抵扣的進項稅額7萬元；3月銷售應稅消費品應交納消費稅20萬元。該企業適用的城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%。不考慮其他因素，則當期應記入“稅金及附加”的金額是
11.某企業一職工月基本工資6090元，本月病假4天（1天為雙休日），事假2天（1天為雙休日），出勤16天，工齡9年。該企業按每月21.75天計算職工的月計時工資，則該職工的病假和事假天數分別為
12.企業以自產產品發放管理部門員工年終福利，計算應交消費稅時借方科目應計入
13. 小規模納稅企業繳納當月增值稅時，應借記的科目是
14.企業本月實際繳納的增值稅為250萬元，消費稅350萬元，房產稅20萬元資源稅50萬元。城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加稅率3%，則企業本月計入“稅金及附加”的稅款有
15.某企業為增值稅一般納稅人，適用13%稅率，2023年5月30日以其生產的羽絨衣200件作為福利發放給職工。這批羽絨衣的單位生產成本為200元，單位售價500元。產品出庫。則下列賬務處理正確的是
二、多項選擇題(本大題共15小題,每小題3分,共45分)
在每小題列出的五個備選答案中，至少有兩個是符合題目要求的。錯選、多選或未選均無。涉及計算的,
算過程請保留四位小數,計算結果保留兩位小數。
16.某企業發生如下業務：（1）報銷管理人員業務招待費、醫療費0.9萬元；（2）支付解除與生產工人的勞動關系給予的補償8萬元；（3）發放上月應付職工工資90萬元，扣除代扣個人所得稅0.12萬元，個人社保和住 房公積金9萬元，墊付的房租水電費1萬元，實發79.88萬元。不考慮其他因素，該企業對上述業務進行會計處理，表述正確的有
17.下列關于稅費的會計處理，正確的有
18.某企業以自產的小家電作為春節福利發放給職工，該業務可能涉及的會計科目有
19.某企業購入農產品一批，驗收入成品倉庫，以銀行存款支付價款80000元，增值稅扣除率為9%，下列說法正確的有
20.增值稅一般納稅人發生下列情形時，其外購貨物的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有
21. 某企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2022年3月發生如下業務：（1）將自產產品作為福利發放給生產人員，該批產品的成本7萬元，市場售價9萬元（2）為企業管理人員支付本月房租1萬元；（3）報銷管理部門人員差旅費2萬元。綜合以上業務，該企業2022年3月會計處理的結果正確的有
22.下列各項中，屬于社會保險費的
23.某小企業為新建廠房2021年2月1日向銀行借款1600萬元，期限3年，款項當即投入工程建設，年利率為6%，每季度末計息，利息一年支付一次，到期還本。2022年年底工程竣工，達到預定可使用狀態。下列說法不正確的有
24.下列各項屬于職工薪酬的有
25. 企業繳納社會保險費，可能涉及的賬戶有
26. 下列稅種中，影響地方稅務局主管稅務機關申報繳納的是
27.以下購進的貨物改變用途視同銷售，需要繳納增值稅的業務有
28. 關于企業流動負債,下列說法正確的有
29. 下列賬務處理不正確的有
30. 某企業為增值稅一般納稅人,2022年10月購入材料,取得的增值稅專用發票注明稅額共計125800元;銷售產品開出增值稅專用發票注明稅額255000元、開出增值稅普通發票注明稅額51000元;以自產產品作為福利發放給職工,成本30000元、計稅價格50000元; 車間建造工程領用已抵扣進項稅額的原材料10000元。各種材料、商品產品適用的增值稅稅率均為13%,取得的增值稅專用發票已全部經過認證,則該企業2022年10月進項稅額、進項稅額轉出、銷項稅額分別為
三、是非選擇題(本大題共10小題,每小題1分,共10分)
判斷下列各題，正確的打“√”,錯誤的打“×”判斷錯誤或未判斷均無分。涉及計算的,計算過程請保留四位小數,計算結果保留兩位小數。
31.辭退福利是指單位解除與職工的勞動關系而給予的補償，屬于應付職工薪酬的核算的內容。
32. 企業自營工程領用本企業自產產品時，應按產成品的售價計入自營工程成本，借記“在建工程”科目，貸記“主營業務收入”“應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）”科目。
33.應交的城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等通過“稅金及附加賬戶核算。
34.長期借款是指企業向銀行或其他金融機構借入的期限在一年以上（不含一年）的各種借款，包括票據貼現借款、固定資產投資借款、更新改造借款、科研開發借款等。
35.企業繳納以前期間未交的增值稅，應借記“應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）”，貸記“銀行存款”。
36.小企業借入一次還本付息的長期借款，期末“長期借款”賬戶貸方余額，反映該企業尚未償還的長期借款本金。
37. 短期借款應當按照借款本金和借款合同利率在資產負債表日（如月末、季末、年末）計提利息費用計入財務費用。
38 長期借款的數額較大，償還期限較長其借款的利息費用等需要根據權責發生制的要求，按期計入所建資產的成本或直接計入當期財務費用。
39. 對于一次性還本付息的長期借款，計提的利息應通過“應付利息”賬戶核算。
40. 某企業采用計件工資制，某工人本月生產A、B兩種產品，A產品完工驗收合格品20件，料廢品3件，工廢品2件，計件單價為20元；B產品完工交付30件，其中料廢品5件，工廢品1件，計件單價100元。該工人本月計件工資為3960元。
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