四、實務題（本題型為不定項選擇題，其中資料一、資料二各包含3道小題，資料三包含4道小題，每小題2分，共計20分）

資料一：甲商場為增值稅一般納稅人，2024年10月部分業務如下：

（1）直接銷售金銀、珠寶首飾取得含稅銷售額774萬元；采用以舊換新方式銷售金銀首飾，同類金銀首飾的含稅銷售額106萬元，實際取得含稅銷售額68萬元。

（2）日化產品零售額240萬元；蔬菜零售額240萬元；米面、食用植物油零售額180萬元。

（3）化妝品零售額516萬元，服裝零售額300萬元。

（4）另從供貨商處取得了與服裝銷售額掛鉤的返還收入30萬元，已經收到了供貨商開具的符合規定的紅字發票。另以全場八折的促銷活動銷售飾品，原零售價200萬元，實際收到的含稅金額為160萬元，折扣額均與原價在同一張發票的金額欄中列明。

（5）從果農處直接購入水果，開具農產品收購發票注明買價40萬元，另支付運費取得一般納稅人開具的增值稅專用發票，注明價款2 萬元。

（6）從某小規模農產品批發市場處購進蔬菜，取得的增值稅普通發票注明金額80萬元。

（7）由于管理不善，上月購進的一批日化用品被盜，已知該批產品的賬面成本為70萬元，其中含運費成本6萬元，日化用品和運費均取得一般納稅人開具的增值稅專用發票。

（8）商場促銷活動期間，將上月購入的一批飲料贈送給客戶。該批飲料購進成本6萬元，市場零售價10萬元。

（9）商場本月購進其他貨物取得的增值稅專用發票注明的稅額共計70萬元（包含用于贈送客戶的外購飲料）。

已知：當月取得的相關票據均已申報抵扣，企業未放棄相關稅收優惠

要求：根據上述資料，回答下列問題。

資料二：某市一娛樂公司，2024年度經營情況如下:

（1）歌舞廳全年取得收入630萬元、與歌舞廳相關的煙酒飲料收入200萬元，下半年開業的臺球館和保齡球館取得收入320萬元，上述收入均不含增值稅。

（2）全年從境內被投資公司分回股息收入20萬元（被投資企業的企業所得稅稅率為15%）；購買國債取得利息收入10萬元，購買其他企業發行的金融債券取得利息收入15萬元。

（3）全年發生成本250萬元、銷售費用120萬元、管理費用200萬元（其中業務招待費20萬元）。

（4）年初經有關部門批準向職工集資100萬元，用于彌補經營資金不足，期限10個月，支付利息8萬元（假定同期銀行貸款年利率為6%）。

（5）2023年度實發工資總額216萬元（包括支付給殘疾人工資20萬元）；并按實發工資總額計算提取了職工工會經費5萬元，取得工會組織開具的《工會經費收入專用收據》；實際發生職工福利費30.24萬元；實際發生職工教育經費6萬元。

（6）發生意外事故原材料損失16萬元（含轉出的增值稅進項稅額），當年取得保險公司賠償款8萬元。

已知：相關稅金及附加200.2萬元，工資、三項經費計人業務（3）中的成本費用。

請根據所給資料，回答下列問題:

資料三：S公司2023 年8月因資金困難，納稅申報的360萬元稅款形成欠稅，一直未繳納。2024年2月S公司被Q公司并購重組，未向稅務機關報告，也未向稅務機關清繳欠稅，并購時S公司與Q公司簽署協議，稱S公司所欠稅款與Q公司無關，Q公司不負責清償。2024年4月稅務機關向S公司催繳欠稅時才知曉并購事宜，要求并購后的Q公司清繳S公司的欠稅，Q公司以雙方簽署的協議為由拒絕清償欠稅。稅務機關經過調查，發現S公司于2023年12月以一處閑置房產設定了債權抵押，用以擔保對丁公司的欠款，并未向稅務機關報告。同時發現在2024年1月，甲公司欠S公司貨款180萬元已到期，而S公司未向甲公司主張債權，故向法院提起代位權訴訟。

要求：請根據上述材料，回答下列問題。